الزكاة على العقارات المؤجرة ودخل العقارات (2026)
إذا كنت تمتلك عقارًا مؤجرًا، فلا تلتزم بدفع الزكاة على العقار نفسه، بل تدفع الزكاة على الدخل الذي يدره. وغالبًا ما يفرط معظم مالكي العقارات في حساب الزكاة من خلال احتساب القيمة السوقية، أو يقللون من حسابها بسبب إغفال الدخل الموجود بالفعل في حساباتهم.
إذا كنت تمتلك عقارًا مؤجرًا، فلا يتعين عليك دفع الزكاة على العقار نفسه.
تُؤدي الزكاة على الدخل الذي تدره.
هذا أحد أكثر الجوانب التي يساء فهمها في حساب الزكاة. فمالكو العقارات إما أن يدفعوا زكاة زائدة عن الحد، باعتبارهم القيمة السوقية للعقار من الأصول الخاضعة للزكاة، أو أن يقللوا من المبلغ المستحق، بعدم احتساب إيرادات الإيجار الموجودة بالفعل في حساباتهم المصرفية. وينبع كلا الخطأين من نفس السبب: عدم التمييز بين أصل منتج و الدخل الذي تدره.
التمييز العملي
لطالما ميزت الشريعة الإسلامية بين نوعين من الثروة.
رأس المال المنتج هي الأداة التي تدر الأرباح. مصنع. ورشة. وحدة سكنية مؤجرة. هذه هي الوسائل التي يُستحدث بها الثروة. إنها غير خاضع للزكاة.
تداول الثروة هو العائد الذي يولده هذا رأس المال. النقد. المخزون. الذمم المدينة. هذه هي الثروة التي تتحرك وتنمو وتتراكم. هذه مستحق للزكاة.
يدفع صانع الأحذية الزكاة على الأحذية التي يبيعها، وليس على المطرقة والسندان والورشة التي صُنعت فيها. فالمطرقة هي رأس مال إنتاجي، أما الأحذية فهي ثروة متداولة.
فيما يتعلق بالعقارات المؤجرة: يُعد المنزل أو الشقة أو الوحدة السكنية التي تؤجرها للمستأجرين رأس مال منتج. أما الدخل الإيجاري الذي تحصل عليه فهو ثروة متداولة. القيمة السوقية للعقار لا تدخل أبدًا في الحساب.
هذا الرأي سائد في جميع المذاهب الفقهية السنية الأربعة. وهو أمر لا جدال فيه.
ما الذي تُؤدي الزكاة عليه
تُؤدي الزكاة على الدخل من الإيجار الذي حصلت عليه والذي لا يزال في حوزتك في موعد دفع الزكاة.
ليس الدخل المتوقع. وليس الإيجار المستقبلي. وليس الإيجار المستحق عليك ولم تحصل عليه بعد. بل فقط ما وصل فعليًا إلى حسابك وما زال موجودًا فيه.
إذا كان دخل الإيجار يودع في نفس الحساب الجاري أو حساب التوفير الذي تودع فيه أموالك الأخرى، فإنه يُحتسب بالفعل كجزء من رصيدك النقدي. ولا داعي لإضافته مرة أخرى.
إذا كان دخل الإيجار الخاص بك مودعًا في حساب منفصل مخصص إذا كان هناك رصيد لم يتم احتسابه في أي مكان آخر في حساباتك، فعليك إدراج هذا الرصيد بمفرده.
المبدأ: تظهر إيرادات الإيجار مرة واحدة فقط في إجمالي أموالك الخاضعة للزكاة، بغض النظر عن الحساب الذي تودع فيه.
الحساب
صاحب عقار يمتلك ثلاث وحدات سكنية للإيجار تبلغ قيمتها الإجمالية 595,000 دولار قد لا وجوب للزكاة تم حساب ذلك المبلغ البالغ 595,000 دولار. ولم يُدرج أي جزء منه في الحساب.
يتم احتساب الالتزام، عند نشوئه، على أساس إجمالي إيرادات الإيجار المحصلة على مدار سنة الزكاة، مطروحًا منها أي مصاريف والتزامات مرتبطة بتلك العقارات.
المثال 1: الدخل يكفي لسداد الرهن العقاري
لديك عقار مؤجر يدر عليك 2,000 دولار شهريًا. وتبلغ قيمة القسط الشهري لقرض الرهن العقاري الخاص بمسكنك الشخصي 2,000 دولار. يدخل دخل الإيجار إلى حسابك، ويخرج منه قسط الرهن العقاري. صافي المبلغ المتبقي من الإيجار: 0 دولار. لا يوجد ما يُنسب إلى هذا العقار يُحتسب عند حساب الزكاة.
المثال 2: الدخل أقل من الالتزامات
تدر عقارك المؤجر 1,500 دولار شهريًا، لكن قسط الرهن العقاري وضريبة العقار وتكاليف الصيانة تبلغ 1,800 دولار شهريًا. وبالتالي، فإن العقار يعاني من عجز مالي. ولا يوجد أي دخل من هذا العقار يُحتسب عند حساب الزكاة.
المثال 3: الدخل يفوق الالتزامات
تدر عقاراتك المؤجرة 2,200 دولار شهريًا. ويبلغ إجمالي قرض الرهن العقاري والمصروفات 1,600 دولار شهريًا. وبذلك يتبقى 600 دولار شهريًا تدخل إلى حسابك. على مدار 12 شهرًا، يبلغ صافي دخل الإيجار 7,200 دولار. وبقدر ما يبقى مبلغ 7,200 دولار نقدًا أو ما يعادله في تاريخ الزكاة، فإنه يخضع للزكاة كجزء من إجمالي ممتلكاتك.
لا تحسب مرتين
هذا خطأ شائع ومبرر، لا سيما في المحافظ الاستثمارية المعقدة.
إذا تم إيداع إيرادات الإيجار في حساب جاري أو حساب توفير خاص بك بدأ العد بالفعل عند حساب الزكاة، لا تدخلها مرة أخرى كبند منفصل لدخل الإيجار. فقد يتم احتساب نفس المبلغ مرتين.
قبل إتمام الحساب، اسأل نفسك: أين توجد الأموال بالفعل؟
يُحتسب دخل الإيجار الذي يتم تجميعه في حساب مشترك مع مدخرات أخرى مرة واحدة ضمن تلك المدخرات. أما دخل الإيجار المودع في حساب مخصص، فيُحتسب مرة واحدة ضمن فئة دخل الإيجار. وفي كلتا الحالتين، يظهر مرة واحدة فقط.
ماذا عن دفع الإيجار مقدمًا؟
إذا دفع المستأجر إيجار عدة أشهر أو سنوات مقدمًا، فإن الفقهاء يختلفون حول ما إذا كان المالك يمتلك المبلغ بالكامل فورًا أم فقط عند انتهاء كل فترة إيجار.
الموقف الأقوى من الناحية العملية: إذا دفع لك المستأجر إيجار 12 شهراً مقدماً ويمكنك التصرف في هذا المال بحرية اليوم، فعليك اعتباره ملكاً لك منذ لحظة استلامه. ويُدرج ضمن أصولك الخاضعة للزكاة في السنة التي يتم فيها تحصيله.
إذا كنت قلقًا بشأن احتمال استرداد المبلغ (على سبيل المثال، إذا خرق المستأجر عقد الإيجار وكان من حقك استرداد جزء من المبلغ)، فيمكنك اتباع النهج الأكثر تحفظًا واكتفاءً بحساب الجزء الذي يتوافق مع فترات الإيجار المنتهية.
بالنسبة للملاك الذين يتقاضون الإيجار شهريًّا، لا تترتب على هذا السؤال أي آثار عملية. فمدفوعات كل شهر تُستلم بالكامل وتصبح ملكًا لهم فورًا.
ماذا عن العقارات التي اشتريتها بهدف إعادة بيعها؟
إذا كنت قد اشتريت عقارًا بهدف إعادة بيعها لتحقيق ربح، تلك العقار هو لا رأس المال المنتج. إنه مخزون تجاري.
يُحتسب الزكاة على مخزون التجارة بقيمته السوقية الكاملة في تاريخ استحقاق الزكاة.
يعتمد هذا التمييز كليًّا على نيتك:
- تم شراؤها بهدف تأجيرها وتحقيق دخل: رأس المال المنتج. يُؤدى الزكاة على دخل الإيجار فقط.
- تم شراؤها بهدف الاحتفاظ بها وإعادة بيعها بسعر أعلى: مخزون تجاري. تُدفع الزكاة على القيمة السوقية الحالية للممتلكات.
إذا كنت قد اشتريت العقار في الأصل بغرض تأجيره، ثم قررت بيعه لاحقًا، فإن تصنيفه يتغير في اللحظة التي تتغير فيها نيتك. ومنذ تلك اللحظة فصاعدًا، يتم تقييم العقار بالقيمة السوقية.
خصائص متعددة
الطريقة واحدة بغض النظر عن عدد الوحدات التي تمتلكها. بالنسبة لكل عقار:
- احسب صافي إيرادات الإيجار المحصلة خلال العام (الإيرادات مطروحًا منها المصروفات وأقساط الرهن العقاري)
- حدد مقدار الدخل الصافي في تاريخ استحقاق الزكاة
- أدرجه مرة واحدة ضمن إجمالي أصولك الخاضعة للزكاة
اجمع صافي قيمة جميع العقارات. اجمعها مع ثروتك الأخرى الخاضعة للزكاة (النقد، والاستثمارات، والذهب، وما إلى ذلك). اطرح منها ديونك المستحقة. إذا كان المجموع يساوي النصاب أو يتجاوزه، فادفع 2.5%.
لا تظهر القيم السوقية للعقارات نفسها في أي مكان من الحساب.
خاتمة
زكاة العقارات المؤجرة أسهل مما يتصوره الناس.
الملكية هي أداة. ولا تُؤدى الزكاة على الأدوات، بل تُؤدى على ما تنتجه هذه الأدوات.
تتبع إيرادات الإيجار. اعرف مقدارها. احسبها مرة واحدة.